לאורך השנים המדינה הבינה את הצורך לתת הטבות מיוחדות לאנשים בעלי נכויות, אשר נאלצים להתמודד עם לא מעט אתגרים יומיומיים. אחת ההטבות החשובות היא פטור ממס הכנסה, המיועדת להקל על בעלי נכויות בדרגות נכות גבוהות. במאמר זה נסקור את התנאים לקבלת הפטור ואת התהליך הנדרש לממשו.

מה התנאים לזכאות לפטור ממס הכנסה לבעלי נכויות?

הזכאות לפטור ממס הכנסה לבעלי נכות רפואית מותנית במספר תנאים מרכזיים.

• על המבקש להיות בעל הכנסה חייבת במס.
• עליו להיות מוכר כנכה לפי אחד מהחוקים הרלוונטיים, כגון חוק הנכים, חוק נכי המלחמה בנאצים או חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה.
• דרגת הנכות שנקבעה לו צריכה להיות 100% לפחות, או מעל 89% במקרים מיוחדים.
• חוק הביטוח הלאומי בגין תאונת עבודה.

התהליך של קבלת פטור ממס הכנסה מתחיל בהגשת בקשה לפקיד השומה, אך הבדיקה עצמה נעשית באמצעות ועדות רפואיות של המוסד לביטוח לאומי. הליך הבדיקה כולל בחינה מקדימה של התיק על ידי רופא מומחה ומזכיר הוועדה. לאחר מכן, המבקש מוזמן לוועדה ונבדק באופן אישי על ידי הרופא. בתום הבדיקה, הרופא מסכם את ממצאיו ומחליט על דרגת הנכות. התיק מועבר לפקיד השומה, אשר שולח את ההחלטה סופית למבקש.

תקרת ההכנסה הפטורה ממס

אם הזכאות לפטור אושרה, חשוב להבין את תקרת ההכנסה הפטורה ממס. התקרה משתנה מדי שנה ותלויה במספר גורמים, כגון אופי ההכנסה (מיגיעה אישית או לא) ומשך תקופת הנכות. הכנסה מיגיעה אישית היא הכנסה שעובדים מקבלים כתוצאה מעבודתם (משכורת לשכירים והכנסה מעסק או ממשלח יד לעצמאים). נכון לשנת המס 2016, התקרה לפטור על הכנסה מיגיעה אישית עבור בעלי נכויות מעל 365 ימי נכות עמדה על 608,400 ₪. עבור הכנסות שאינן מיגיעה אישית או לתקופות נכות של 185-365 ימים, התקרה הייתה 72,960 ₪. כמו כן, קיימת תקרה נפרדת של 300,000 ₪ לפטור על כספי פיצויים או ביטוח שהופקדו בחסכונות.

אם הזכאות לפטור התקבלה בשנים קודמות, ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים לאחור מיום הגשת הבקשה. זהו נתון חשוב שעשוי לחסוך סכומים משמעותיים לבעלי נכויות הזכאים לכך.

ליווי של עורך דין נזיקין

יש לציין כי תהליך קבלת פטור ממס הכנסה עשוי להיות מורכב ומלווה בבירוקרטיה רבה. לפיכך, מומלץ להיעזר בעורך דין מומחה בתחום, אשר יוכל להכווין את התהליך ולוודא שכל הזכויות ממומשות באופן מלא. עורך הדין יוכל גם לייצג את המבקש בפני ועדת הערר של המוסד לביטוח לאומי במקרה של החלטה שלילית.

במקרים רבים, נכות היא תוצאה של תאונה או אירוע נזיקין אחר שגרם לפגיעה גופנית. במצבים מעין אלה, חשוב לשקול גם פנייה לעורך דין נזיקין מומחה. עורך דין שכזה יוכל לייצג את הנכה בתביעה נגד הגורם האחראי לנזק, ולהבטיח שהנכה יפוצה באופן ראוי על הפגיעה הגופנית, ועל הכאב והסבל הנלווים. כספי הפיצויים שיתקבלו מהתביעה עשויים להיות פטורים ממס עד לתקרה מסוימת, בהתאם לחוק. לכן, היוועצות עם עורך דין נזיקין מנוסה עשויה להיות צעד חכם במקביל להליך קבלת פטור ממס ההכנסה. עורך הדין יוכל גם לסייע בתיאום בין הפיצוי מהתביעה לבין זכאות לפטור ממס, כדי למקסם את ההטבות הכספיות לנכה. אם מתגוררים באזור הצפון, תוכלו להיעזר בלירן גודיס – עורך דין נזיקין בחיפה שיוכל ללוות אתכם בתהליך זה.

לסיכום,

למרות המורכבות, פטור ממס ההכנסה הוא כלי חשוב להקלה על בעלי נכויות המתמודדים עם מגבלות קשות. זוהי הכרה חשובה בקשיים היוצאים מן הכלל שבעלי נכויות חווים, ועל כן חשוב לנצל את ההטבה ככל הניתן. כל נכה שעונה על התנאים הנדרשים מוזמן להגיש בקשה ולבחון את זכאותו באופן פרטני.